2022/1. Dönem Kurum Geçici Vergi Beyannamesinde Yapılan Değişiklikler
1. “Matrah Bildirimi” kulakçığında yer alan “Ticari Bilanço Karı” satırından sonra gelmek üzere “Üretim Faaliyetinden Elde Edilen Kazanç” ve “İhracat Faaliyetinden Elde Edilen Kazanç” satırları eklenmiştir.
2. “Matrah Bildirimi” kulakçığının “Zarar Olsa Dahi İndirilecek İstisna ve İndirimler” bölümünde yer alan “301” kodlu “İştirak Kazançları (K.V.K Mad. 5/1-a)/(Diğer)” satırı çıkarılmış olup;
-İştirak Kazançları (K.V.K. Mad. 5/1-a-1-2) (Tam mükellef kurumlardan)
-İştirak Kazançları (K.V.K. Mad. 5/1-a-3) (GSYF ve GYO’lardan)
-İştirak Kazançları (K.V.K. Mad. 5/1-a-4) (Diğer fonlardan)
satırları eklenmiştir.
3. “Matrah Bildirimi” kulakçığının “Zarar Olsa Dahi İndirilecek İstisna ve İndirimler” bölümüne;
-KVK Geçici Mad. 14/1-b kapsamında kur farkı kazanç istisnası
-KVK Geçici Mad. 14/1-b kapsamında dönem sonu değerlemesinden doğan kar payı ve faiz istisnası
-KVK Geçici Mad. 14/1-b kapsamında vade sonunda oluşan kar payı ve faiz istisnası
-KVK Geçici Mad. 14/1-b kapsamında vade sonunda doğan diğer kazançlardan istisna
-KVK Geçici Mad. 14/2 kapsamında kur farkı kazanç istisnası
-KVK Geçici Mad. 14/2 kapsamında dönem sonu değerlemesinden doğan kar payı ve faiz istisnası
-KVK Geçici Mad. 14/2 kapsamında vade sonunda oluşan kar payı ve faiz istisnası
-KVK Geçici Mad. 14/2 kapsamında vade sonunda doğan diğer kazançlardan istisna
-KVK Geçici Mad. 14/3 kapsamında altın hesaplarının dönüştürülmesinden doğan kazanç istisnası
-KVK Geçici Mad. 14/3 kapsamında dönem sonu değerlemesinden doğan kar payı ve faiz istisnası
-KVK Geçici Mad. 14/3 kapsamında vade sonunda oluşan kar payı ve faiz istisnası
-KVK Geçici Mad. 14/3 kapsamında vade sonunda doğan diğer kazanç istisnası
satırları eklenmiştir.
4. “Ekler” kulakçığında yer alan “Nakdi Sermaye Artışından Kaynaklanan Faiz İndirimi Tablosu”nda yer alan “Genel İndirim Oranı (%)” sütununun adı “Genel İndirim Oranı/Yurt Dışından Getirilen Sermayeye İlişkin Oran (%)” olarak değiştirilmiştir. Bu sütunda yer alan “0” ve “50” oranlarına ilave olarak “75” oranı da eklenmiştir.
5. “Ekler” kulakçığında yer alan “Teknoloji Geliştirme Bölgelerinde Elde Edilen Kazançlar” tablosu revize edilmiş olup dört yeni “Teknoloji Geliştirme Bölgesi” eklenmiştir.
6. “Ekler” kulakçığında yer alan “Fatura Bilgileri” tablosu beyannameden çıkartılmıştır.
7. “Matrah Bildirimi” kulakçığında yer alan “KVK’nın 32/6 Mad. Kapsamında Kurumlar Vergisine (Geçici Vergiye) Tabi Matrah” ve “KVK’nın 32/6 Mad. Kapsamında Kurumlar Vergisi (Geçici Vergi) Oranı” satırları beyannameden çıkartılmıştır.
8. “Matrah Bildirimi” kulakçığında yer alan “Safi Geçici Vergi Matrahı” satırından sonra gelmek üzere, “KVK’nın 32/6 maddesi kapsamında payları en az %20 oranında olmak üzere, ilk defa halka arz edilen bir şirket misiniz? ” şeklinde soru satırı ve “Evet”/”Hayır” cevap seçenekleri eklenmiş olup; “Evet” seçeneğinin seçilmesi durumunda vergi hesaplaması %21 üzerinden; “Hayır” seçilmesi durumunda ise %23 üzerinden otomatik olarak yapılmaktadır.
9. “Matrah Bildirimi” kulakçığındaki “KVK’nın 32/A Mad. Kapsamında İndirimli Kurumlar Vergisi (Geçici Vergi) Oranı” satırından sonra gelmek üzere;
-“KVK’nın 32/7 Mad. Kapsamında Kurumlar Vergisine (Geçici Vergiye) Tabi Matrah”
-“KVK’nın 32/7 Mad. Kapsamında Kurumlar Vergisi (Geçici Vergi) Oranı”
-“KVK’nın 32/8 Mad. Kapsamında Kurumlar Vergisine (Geçici Vergiye) Tabi Matrah”
-“KVK’nın 32/8 Mad. Kapsamında Kurumlar Vergisi (Geçici Vergi) Oranı”
satırları eklenmiştir.
10. “KVK’nın 32/6 maddesi kapsamında, payları en az %20 oranında olmak üzere, ilk defa halka arz edilen bir şirket misiniz?” sorusuna “Evet” yanıtını vermiş olan mükelleflerde; “KVK’nın 32/7 Mad. Kapsamında Kurumlar Vergisi (Geçici Vergi) Oranı” ve “KVK’nın 32/8 Mad. Kapsamında Kurumlar Vergisi (Geçici Vergi) Oranı” satırlarına, bu matrahlarla sınırlı olmak üzere, oran %20; “Hayır” yanıtını vermiş olan mükelleflerde %22 olarak uygulanacaktır.
11. 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun Kurumlar Vergisi ve Geçici Vergi Oranı başlıklı 32 nci maddesinin 7 ve 8 inci fıkralarında yer alan, ihracat yapan kurumların münhasıran ihracattan elde ettikleri kazançlarına ve sanayi sicil belgesine haiz ve fiilen üretim faaliyetiyle iştigal eden kurumların münhasıran üretim faaliyetinden elde ettikleri kazançlarına kurumlar vergisi oranının 1 puan indirimli olarak uygulanacağına dair hüküm gereğince Kurum Geçici Vergi beyannamesinde hesaplamalar yeniden düzenlenmiştir. Mükellefler tarafından yapılacak olan hesaplama sonucu belirlenen tutar beyannamenin ilgili kısmına manuel olarak yazılacak olup; uygulanacak oran ise otomatik olarak getirilecektir.
Duyurulur.
Kaynak: GİB
22 Şubat 2025 / 11:51
22 Şubat 2025 Tarihli Resmi Gazete Sayı: 32821 Tarım ve Orman Bakanlığından: MADDE 1- 25/2/2021 tarihli ve 31406 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Kır... Devamını oku
22 Şubat 2025 / 11:48
22 Şubat 2025 Tarihli Resmi Gazete Sayı: 32821 Millî Eğitim Bakanlığından: MADDE 1- 7/9/2013 tarihli ve 28758 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Millî... Devamını oku
22 Şubat 2025 / 00:22
T.C. SOSYAL GÜVENLİK KURUMU BAŞKANLIĞI Emeklilik Hizmetleri Genel Müdürlüğü Sayı : E-98547999-010.99-111978279 Tarih: 13.02.2025 Konu : 4/1-(a) ve 4/1... Devamını oku
22 Şubat 2025 / 00:15
Rekabeti Sınırlayıcı Anlaşma, Uyumlu Eylem ve Kararlar ile Hâkim Durumun Kötüye Kullanılması Halinde Verilecek İdari Para Cezalarına İlişkin Kılavuz 4... Devamını oku
21 Şubat 2025 / 15:40
Mevzuatın Adı: Anayasa Mahkemesinin 17/9/2024 Tarihli ve 2019/36380 Başvuru Numaralı Kararı 21 Şubat 2025 Tarihli Resmi Gazete Sayı: 32820 Anayasa Mah... Devamını oku
