03 Mayıs 2007 Tarihli Resmi Gazete
Sayı: 26511
Devlet Bakanlığından:
MADDE 1 – 8/9/2003 tarihli ve 25223 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Sigorta ve Reasürans Şirketlerinde Bağımsız Denetim Yapılmasına İlişkin Yönetmeliğin 21 inci maddesi başlığı ile birlikte aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir.
“Kuruluşların uyarılması ve şirketlerde bağımsız denetim yapma yetkilerinin geçici veya sürekli kaldırılması
MADDE 21 – Bu Yönetmelik ve/veya Sigortacılık Bağımsız Denetim İlkelerine İlişkin Yönetmelik hükümlerine aykırı hareket ettikleri tespit edilen kuruluşların, tespit edilen aykırılıkların mahiyetine bağlı olarak; uyarılması, sigorta ve reasürans şirketlerinde bağımsız denetim yapma yetkisinin geçici veya sürekli olarak kaldırılması Müsteşarlıkça gerçekleştirilir.
Aşağıdaki durumların bir veya birkaçının varlığının tespiti halinde kuruluşlar Müsteşarlıkça uyarılır.
a) Şirket aktifleri toplamının yüzde 5 ini, hesap kalemlerinin yüzde 20 sini, dipnotların yüzde 20 sini aşmayacak tutarda olması ya da şirketin vergi sonrası kar ya da zarar tutarının özsermayelerinin yüzde 1 fazlası ya da eksiğini aşmaması kaydıyla gerçek durumu yansıtmayan eksik veya yanlış rapor düzenlenmesi,
b) Bu Yönetmeliğin 7 nci maddesinde belirtilen bildirimlere uyulmaması,
c) Bu Yönetmeliğin 8 inci maddesinde belirtilen faaliyet esaslarına uyulmaması,
ç) Bu Yönetmeliğin 9 uncu maddesine aykırı olarak dolaylı veya dolaysız olarak reklam faaliyetlerinde bulunulması,
d) Bu Yönetmeliğin 10 uncu maddesine aykırı olarak haksız rekabet edilmesi,
e) Bu Yönetmeliğin 12 nci maddesine aykırı olarak bağımsız denetim sözleşmesi öncesi dikkat edilecek hususlara uyulmaması,
f) Bu Yönetmeliğin 13 üncü maddesine aykırı olarak bağımsız denetim sözleşmesinde yer alması gerekli asgari unsurların yer almaması,
g) Bağımsız denetim raporlarının bu Yönetmeliğin 15 inci maddesinde belirtilen sürelerde tamamlanmaması veya hazırlanan raporlarının usulune uygun olarak ilgili yerlere gönderilmemesi,
ğ) Bu Yönetmeliğin 18 inci maddesine aykırı olarak ilan edilen raporların kontrol edilmemesi.
Aşağıdaki durumların bir veya birkaçının varlığının tespiti halinde kuruluşların sigorta ve reasürans şirketlerinde bağımsız denetim yapma yetkisi geçici olarak Müsteşarlıkça kaldırılır.
a) Şirket aktifleri toplamının yüzde 5 ini, hesap kalemlerinin yüzde 20 sini, dipnotların yüzde 20 sini aşacak tutarda yada şirketin vergi sonrası kar ya da zarar tutarının özsermayelerinin yüzde 1 fazlası ya da eksiği olacak şekilde gerçek durumu yansıtmayan eksik, yanlış veya yanıltıcı rapor düzenlenmesi,
b) Yapılan denetimlerde, Müsteşarlığa bildirilenler dışında denetçi görevlendirilmesi,
c) Bankalarda veya Sermaye Piyasası Kanununa tabi şirketlerde bağımsız denetim yapma yetkisinin geçici olarak kaldırılması,
ç) Yukarıdaki fıkrada yer alanlar da dahil olmak üzere Müsteşarlıkça uyarı konusu yapılan hususların tekrar edilmesi,
d) Bu Yönetmeliğin 4 üncü maddesinde belirtilen eğitim şartının kaybedilmesi durumunda Kuruluş nezdinde gerekli değişikliklerin yapılmaması,
e) Bağımsız denetçiler tarafından kullanılan unvanların bu Yönetmeliğin 6 ncı maddesinde belirtilen hükümlere uygun olmaması,
f) Bu Yönetmeliğin 11 inci maddesine aykırı olarak görev kabul edilmesi,
g) Bu Yönetmeliğin 17 nci maddesine aykırı işlemler yapılması,
ğ) Sigortacılık Bağımsız Denetim İlkelerine İlişkin Yönetmelik hükümlerine uygun denetim yapılmaması veya meslek ilkelerine uyulmaması.
Bağımsız denetim yapma yetkisi geçici olarak kaldırılan kuruluşlar;
a) Yetkinin münhasıran Müsteşarlıkça kaldırılması durumunda, yetkinin kaldırılmasını takip eden altı aydan az dört hesap döneminden çok olmamak kaydıyla; Müsteşarlıkça belirlenen süre boyunca,
b) Yetkinin Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu veya Sermaye Piyasası Kurulu’nun kararına istinaden kaldırılmasıüzerine Müsteşarlıkça kaldırılması durumunda, bu Kurumlar tarafından belirlenen süre boyunca,
şirketlerde bağımsız denetim yapamazlar.
Aşağıdaki durumların bir veya birkaçının varlığının tespiti halinde kuruluşların sigorta ve reasürans şirketlerinde bağımsız denetim yapma yetkisi sürekli olarak Müsteşarlıkça kaldırılır.
a) Bankalarda veya Sermaye Piyasası Kanununa tabi şirketlerde bağımsız denetim yapma yetkisinin sürekli olarak kaldırılması,
b) Müsteşarlıkça geçici kaldırmaya neden olan hususun tekrar edilmesi,
c) Bu Yönetmelik kapsamında devam eden bağımsız denetim sözleşmesinin bulunmaması ya da 17 nci maddede belirtilen usul ve esaslar çerçevesinde bağımsız denetim sözleşmesinin feshedilmiş olması koşuluyla kuruluş tarafından yetki iptalinin talep edilmesi,
ç) Kesintisiz olarak beş hesap dönemi itibariyle şirketlerde bağımsız denetim faaliyetinde bulunulmaması.
Yetki iptalinin geçici veya sürekli olarak kaldırılmasından önce yetkili denetim kuruluşunun yazılı savunması alınır. Müsteşarlıkça savunma istendiğine ilişkin yazının tebliğ tarihinden itibaren bir ay içinde savunma verilmemesi halinde savunma hakkından vazgeçilmiş sayılır.
Bağımsız denetim yapma yetkisi, Müsteşarlıkça geçici veya sürekli olarak kaldırılan kuruluşlar, Birlik vasıtasıyla şirketlere duyurulur.
Yetkileri geçici veya sürekli olarak kaldırılan kuruluşlar ve yetkilerinin kaldırılma gerekçeleri; mesleki ahlak ve disiplin yönünden incelenmek üzere ilgili meslek odasına ve ayrıca Sermaye Piyasası Kurulu ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumuna bildirilir.”
MADDE 2 – Bu Yönetmelik yayımı tarihinde yürürlüğe girer.
MADDE 3 – Bu Yönetmelik hükümlerini Hazine Müsteşarlığının bağlı bulunduğu Bakan yürütür.